內(nèi)部控制鑒證報(bào)告

 

 

XYZH/2019NJA10018

 

 

江蘇大港股份有限公司全體股東：

我們接受委托，對(duì)后附的江蘇大港股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大港股份公司）董事會(huì)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定對(duì)2018年12月31日與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告執(zhí)行了鑒證工作。

大港股份公司董事會(huì)的責(zé)任是按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性，以及保證自我評(píng)價(jià)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制。我們的責(zé)任是對(duì)大港股份公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性發(fā)表鑒證意見。

我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)－歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了鑒證工作，以對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制度有效性是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在執(zhí)行鑒證工作的過程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

內(nèi)部控制具有固有限制，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制鑒證結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

 

 

 

 

 

我們認(rèn)為，大港股份公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)規(guī)定于2018年12月31日在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。

 

 

 

 

 

 

 

信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）		中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：龔新海
		中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：祖鮮艷
中國   北京		二○一九年四月十五日

 

 

 

 

 

 

                                                                               

 

江蘇大港股份有限公司2018年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

 

江蘇大港股份有限公司全體股東：

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系”），結(jié)合江蘇大港股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2018年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、重要聲明

按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論

根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。       

自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日期間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況

（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍

公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的公司為江蘇大港股份有限公司及其控股子公司，包括鎮(zhèn)江出口加工區(qū)港誠國際貿(mào)易有限責(zé)任公司、江蘇大港能源物流有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江港源水務(wù)有限責(zé)任公司、江蘇港匯化工有限公司、鎮(zhèn)江市港龍石化港務(wù)有限責(zé)任公司、鎮(zhèn)江新區(qū)固廢處置股份有限公司、江蘇中科大港激光科技有限公司、鎮(zhèn)江東尼置業(yè)有限公司、鎮(zhèn)江港泓化工物流管理有限公司、江蘇大港置業(yè)有限公司、江蘇艾科半導(dǎo)體有限公司。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營業(yè)收入總額的100%。

納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括: 組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)、內(nèi)部監(jiān)督等。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)、關(guān)聯(lián)交易、重大投資、信息披露等。

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》、《公司法》、《證券法》及《上市公司治理準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的要求，結(jié)合自身實(shí)際情況組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。

    公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。因公司本年度出現(xiàn)大額虧損，原有的標(biāo)準(zhǔn)難以真實(shí)地反映公司內(nèi)部控制情況。為如實(shí)、客觀地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，公司董事會(huì)調(diào)整了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)，將“以合并報(bào)表利潤總額的5%作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平”調(diào)整為“以合并報(bào)表營業(yè)收入總額的3‰作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平”，調(diào)整后的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

    1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

公司以合并報(bào)表營業(yè)收入總額的3‰作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平，當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)大于或等于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平時(shí)為重大缺陷。當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平大于或等于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的20%時(shí)為重要缺陷。當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的20%時(shí)為一般缺陷。

公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下： 財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的跡象包括:

1）公司高級(jí)管理人員舞弊；

2）更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司內(nèi)部控制識(shí)別的當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告中的重大錯(cuò)報(bào)；

4）公司對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

財(cái)務(wù)報(bào)告重要缺陷的跡象包括:

1）未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策；

2）未建立反舞弊程序和控制措施；

3）對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理沒有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒有實(shí)施且沒有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制；

4）對(duì)于期末財(cái)務(wù)報(bào)告過程的控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編制的財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到真實(shí)、完整的目標(biāo)。

財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

    2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：

公司以合并報(bào)表營業(yè)收入總額的3‰作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平，當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)大于或等于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平時(shí)為重大缺陷。當(dāng)潛在錯(cuò)報(bào)小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平大于或等于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的20%時(shí)為重要缺陷。當(dāng)錯(cuò)報(bào)小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性水平的20%時(shí)為一般缺陷。

公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：

出現(xiàn)以下情形的,可認(rèn)定為重大缺陷,其他情形按影響程度分別確定為重要缺陷或一般缺陷:

1）公司缺乏民主決策程序或決策程序不科學(xué)導(dǎo)致決策失誤；

2）違犯國家法律、法規(guī),如出現(xiàn)重大安全生產(chǎn)或環(huán)境污染事故；

3）管理人員或關(guān)鍵崗位技術(shù)人員紛紛流失；

4） 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改；

5）重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

 （三）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

  根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。

2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況

 根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。

 四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明

 公司無其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明。

 

 

 

 

 

 

 

董事長(zhǎng)（已經(jīng)董事會(huì)授權(quán)）： 謝恒福

　　　　　　　　 

江蘇大港股份有限公司

 2019年4月15日