
證券代碼:002077 證券簡稱:大港股份 公告代碼:2019-011
江蘇大港股份有限公司
關于2018年度計提資產(chǎn)減值準備的公告
本公司及董事會全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實、準確和完整,沒有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。
江蘇大港股份有限公司(以下簡稱“公司”)于2019年2月26日召開第七屆董事會第五次會議、第七屆監(jiān)事會第三次會議,審議通過了《關于2018年度計提資產(chǎn)減值準備的議案》,現(xiàn)根據(jù)《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引(2015年修訂)》的規(guī)定,將具體情況公告如下:
一、本次計提資產(chǎn)減值準備概述
1、本次計提資產(chǎn)減值準備的原因
公司根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)和公司會計政策的規(guī)定,公司及下屬子公司對存貨、應收款項、固定資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資及商譽等資產(chǎn)進行了全面的盤點、清查、分析和評估,基于謹慎性原則,對可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值準備。
2、本次計提資產(chǎn)減值準備的資產(chǎn)范圍和總金額
經(jīng)過公司及下屬子公司對2018年末存在可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)范圍包括存貨、應收賬款、其他應收款、固定資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、商譽等,進行全面清查和資產(chǎn)減值測試后,2018年度公司擬計提各項資產(chǎn)減值損失39,683.13萬元,占公司2017年度經(jīng)審計歸屬于上市公司股東凈利潤絕對值的比例為1,179.96%,具體情況如下:
單位:萬元
資產(chǎn)名稱 |
年初至年末擬計提資產(chǎn)減值損失金額 |
絕對金額占2017年度經(jīng)審計歸屬于上市公司股東凈利潤絕對值的比例 |
應收賬款 |
8,842.16 |
262.92% |
其他應收款 |
2,815.64 |
83.72% |
存貨 |
5,603.26 |
166.61% |
固定資產(chǎn) |
149.35 |
4.44% |
商譽 |
22,177.72 |
659.44% |
可供出售金融資產(chǎn) |
95.00 |
2.82% |
合計 |
39,683.13 |
1,179.96% |
以上為公司初步核算數(shù)據(jù),最終以會計師事務所年度審計確認的金額為準。
3、本次計提資產(chǎn)減值損失計入的報告期間為2018年1月1日至2018年12月31日。
4、公司的審批程序
本次計提資產(chǎn)減值準備事項已經(jīng)公司第七屆董事會第五次會議及第七屆監(jiān)事會第三次會議審議通過,獨立董事對該事項發(fā)表了同意的獨立意見。
二、單項資產(chǎn)計提資產(chǎn)減值損失的具體說明
1、應收賬款壞賬損失的計提說明
2018年度公司對應收賬款擬計提的壞賬損失金額8,842.16萬元,占公司2017年度經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤絕對值的比例超過30%,且絕對金額超過1,000萬元。根據(jù)有關規(guī)定,對單項資產(chǎn)計提減值損失的具體情況如下:
單位:萬元
資產(chǎn)名稱 |
應收賬款 |
賬面價值 |
138,321.38 |
資產(chǎn)可收回金額 |
121,516.53 |
資產(chǎn)可收回金額的計算過程 |
期末單獨或按組合進行減值測試,計提壞賬準備。(1)單項金額超過800萬元的應收款項按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,計提壞賬準備;(2)按信用風險特征組合減值測試:其中:賬齡組合減值測試期末根據(jù)應收款項不同賬齡的計提比例進行減值測試。賬齡在1年以內(nèi)的按5%計提;賬齡在1-2年的按10%計提;賬齡在2-3年的按30% 計提;賬齡在3-5年的按50%計提;賬齡在5年以上的按100% 計提;(3)單項金額不重大且按照組合計提壞賬不能反映其風險特征的應收款項,按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,計提壞賬準備。 |
本次計提資產(chǎn)減值準備的依據(jù) |
根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司會計政策的相關規(guī)定,對于單項金額重大或單項金額雖不重大但按組合計提壞賬不能反映其風險特征的應收款項單獨進行減值測試,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備;類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合按賬齡進行減值測試,采用賬齡分析法計提壞賬準備。 |
本期計提數(shù)額 |
8,842.16 |
計提原因 |
根據(jù)會計準則的相關規(guī)定及公司的壞賬準備計提政策,按謹慎性原則計提了壞賬準備。 |
2、其他應收款壞賬損失的計提說明
2018年度公司對其他應收賬款擬計提的壞賬損失金額2,815.64萬元,占公司2017年度經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤絕對值的比例超過30%,且絕對金額超過1,000萬元。根據(jù)有關規(guī)定,對單項資產(chǎn)計提減值損失的具體情況如下:
單位:萬元
資產(chǎn)名稱 |
其他應收款 |
賬面價值 |
17,950.20 |
資產(chǎn)可收回金額 |
13,953.32 |
資產(chǎn)可收回金額的計算過程 |
期末單獨或按組合進行減值測試,計提壞賬準備。(1)單項金額超過800萬元的應收款項按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,計提壞賬準備;(2)按信用風險特征組合減值測試:其中:賬齡組合減值測試期末根據(jù)應收款項不同賬齡的計提比例進行減值測試。賬齡在1年以內(nèi)的按5%計提;賬齡在1-2年的按10%計提;賬齡在2-3年的按30% 計提;賬齡在3-5年的按50%計提;賬齡在5年以上的按100% 計提;(3)單項金額不重大且按照組合計提壞賬不能反映其風險特征的應收款項,按其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,計提壞賬準備。 |
本次計提資產(chǎn)減值準備的依據(jù) |
根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司會計政策的相關規(guī)定,對于單項金額重大或單項金額雖不重大但按組合計提壞賬不能反映其風險特征的應收款項單獨進行減值測試,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備;類似信用風險特征的金融資產(chǎn)組合按賬齡進行減值測試,采用賬齡分析法計提壞賬準備。 |
本期計提數(shù)額 |
2,815.64 |
計提原因 |
根據(jù)會計準則的相關規(guī)定及公司的壞賬準備計提政策,按謹慎性原則計提了壞賬準備。 |
3、存貨跌價準備的計提說明
2018年度公司擬對存貨計提的跌價損失金額5,603.26萬元,占公司2017年度經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤絕對值的比例超過30%,且絕對金額超過1,000萬元。根據(jù)有關規(guī)定,對單項資產(chǎn)計提減值損失的具體情況如下:
單位:萬元
資產(chǎn)名稱 |
存貨 |
賬面價值 |
155,028.38 |
資產(chǎn)可收回金額 |
149,425.12 |
資產(chǎn)可收回金額的計算過程 |
對于存貨預計可收回金額低于存貨賬面價值的差額,確認存貨跌價損失,計提存貨跌價準備。存貨可收回金額為存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。 |
本次計提資產(chǎn)減值準備的依據(jù) |
根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》第十五條的規(guī)定:資產(chǎn)負債表日,存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。 |
本期計提數(shù)額 |
5,603.26 |
計提原因 |
根據(jù)《企業(yè)會計準則》和公司會計政策的相關規(guī)定, 期末對存貨進行全面清查后,按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準備。 |
4、商譽減值準備的計提說明
2018年度公司擬對商譽計提的減值準備金額22,177.72萬元,占公司2017年度經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈利潤絕對值的比例超過30%,且絕對金額超過1,000萬元。根據(jù)有關規(guī)定,對單項資產(chǎn)計提減值損失的具體情況如下:
單位:萬元
資產(chǎn)名稱 |
商譽 |
賬面價值 |
58,038.94 |
資產(chǎn)可收回金額 |
35,861.22 |
資產(chǎn)可收回金額的計算過程 |
公司每年對商譽均進行減值測試。江蘇艾科半導體有限公司(簡稱“艾科半導體”)資產(chǎn)組盈利能力下降,相關商譽出現(xiàn)減值跡象。1、艾科半導體資產(chǎn)組商譽形成:根據(jù)2016年4月28日,中國證券監(jiān)督管理委員會出具的證監(jiān)許可號(2016)946號《關于核準江蘇大港股份有限公司向王剛等發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金的批復》,公司以108,000萬元的價格收購艾科半導體100%股權(quán),購買日確定為2016年5月31日。艾科半導體股東權(quán)益作價108,000萬元,與購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額50,822.28萬元的差額57,177.72萬元形成公司收購艾科半導體100%股權(quán)的商譽。2、艾科半導體資產(chǎn)組商譽減值計算過程:對艾科半導體資產(chǎn)組商譽減值測試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的,按其差額計提減值準備并計入減值損失??墒栈亟痤~為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。公司對艾科半導體估計的可收回金額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值進行分析和進一步估值,對比股權(quán)收購初始價格和期末賬面可辨認凈資產(chǎn),預計發(fā)生減值22,177.72萬元,根據(jù)100%的占股比例,本期計提商譽減值準備22,177.72萬元。報告期末,公司聘請了專業(yè)評估機構(gòu)對標的進行了評估,目前評估工作正在進行中,上述數(shù)據(jù)為公司初步估算金額,準確數(shù)據(jù)待評估和年度審計完成后,與公司2018年度報告一同披露。 |
本次計提資產(chǎn)減值準備的依據(jù) |
《企業(yè)會計準則第8號--資產(chǎn)減值》 |
本期計提數(shù)額 |
22,177.72 |
計提原因 |
2016年5月公司完成對艾科半導體100%股權(quán)收購,艾科半導體納入公司合并報表范圍,并形成商譽57,177.72萬元。2015年-2017年,國內(nèi)集成電路產(chǎn)業(yè)在政策和資金的雙重推動下進入快速發(fā)展期,艾科半導體抓住機遇大力發(fā)展測試業(yè)務,2015年-2017年經(jīng)審計艾科半導體完成扣非后歸屬于母公司凈利潤分別為6,624.31萬元、11,292.57萬元、11,221.81萬元,超額完成了公司收購時的業(yè)績承諾(2015年度6,500萬元、2016年度8,450萬元、2017年度10,450萬元)。根據(jù)會計準則規(guī)定,公司每年聘請專業(yè)機構(gòu)對商譽進行減值測試。2016年-2017年,未發(fā)現(xiàn)艾科半導體資產(chǎn)組商譽有減值跡象。2018年,艾科半導體擴充的鎮(zhèn)江市集成電路產(chǎn)業(yè)園建設項目、上海集成電路測試研發(fā)中心項目已基本達到可使用狀態(tài),固定資產(chǎn)折舊計提增加較大。而集成電路設計、晶圓制造等上游企業(yè)布局緩慢,導致擴張的產(chǎn)能未能釋放;中美貿(mào)易戰(zhàn)、國家防范金融風險等多因素影響,導致艾科半導體貿(mào)易客戶資金回款受到影響,艾科半導體應收賬款回籠延期,且業(yè)務量也受到較大沖擊。綜上原因,2018年度艾科半導體經(jīng)營業(yè)務規(guī)模、凈利潤雙雙下滑,公司認為艾科半導體經(jīng)營所處的經(jīng)濟環(huán)境在近期發(fā)生重大變化,從而對經(jīng)營產(chǎn)生不利影響,據(jù)此判斷收購艾科半導體產(chǎn)生的商譽出現(xiàn)減值跡象。 |
三、本次計提資產(chǎn)減值準備對公司的影響
本次計提資產(chǎn)減值損失金額39,683.13萬元,考慮所得稅的影響后,將減少公司2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤35,589.48萬元,減少歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益35,589.48萬元。
根據(jù)《企業(yè)會計準則》有關規(guī)定,以上固定資產(chǎn)和商譽減值準備一經(jīng)計提,在以后年度不可轉(zhuǎn)回??晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,在該權(quán)益工具價值回升時,通過權(quán)益轉(zhuǎn)回,不通過損益轉(zhuǎn)回。
本次擬計提資產(chǎn)減值準備在2018年度經(jīng)營業(yè)績預計考量范圍,因此不會對公司已披露的2018年度經(jīng)營業(yè)績預計產(chǎn)生影響。
公司本次計提的資產(chǎn)減值損失未經(jīng)會計師事務所審計,最終數(shù)據(jù)以會計師事務所審計的財務數(shù)據(jù)為準。
四、董事會審計委員會關于公司計提資產(chǎn)減值準備合理性的說明
董事會審計委員會認為:公司本次計提資產(chǎn)減值準備是基于謹慎性原則,公允地反映截至2018年12月31日公司資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)價值及財務狀況,符合《企業(yè)會計準則》和公司相關會計政策的規(guī)定,計提依據(jù)充分,使公司的會計信息更加真實可靠,具有合理性。
五、監(jiān)事會關于計提資產(chǎn)減值準備合理性的說明
監(jiān)事會認為:公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》等相關規(guī)定,結(jié)合公司資產(chǎn)及經(jīng)營的實際情況進行資產(chǎn)減值計提,依據(jù)充分,能夠客觀、公允地反映資產(chǎn)狀況和資產(chǎn)價值,為投資者提供更加可靠的財務信息。董事會對資產(chǎn)減值計提事宜的審議程序合法合規(guī)。
六、獨立董事意見
本次計提資產(chǎn)減值準備符合《企業(yè)會計準則》和公司相關會計政策的規(guī)定,體現(xiàn)了謹慎性原則,依據(jù)充分,公允地反映公司報告期末的資產(chǎn)狀況,有助于為投資者提供更加真實可靠的會計信息。本次計提資產(chǎn)減值準備的決策程序符合有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,未發(fā)現(xiàn)損害公司及中小股東利益。我們同意公司本次計提資產(chǎn)減值事項。
七、備查文件
1、公司第七屆董事會第五次會議決議;
2、公司第七屆監(jiān)事會第三次會議決議;
3、公司董事會審計委員會2019年第二次會議決議;
4、公司獨立董事關于2018年度計提資產(chǎn)減值準備的獨立意見。
特此公告。
江蘇大港股份有限公司董事會
二○一九年二月二十七日
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