
證券代碼:002077 證券簡(jiǎn)稱:大港股份 公告代碼:2019-011
江蘇大港股份有限公司
關(guān)于2018年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告
本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整,沒(méi)有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
江蘇大港股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)于2019年2月26日召開(kāi)第七屆董事會(huì)第五次會(huì)議、第七屆監(jiān)事會(huì)第三次會(huì)議,審議通過(guò)了《關(guān)于2018年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的議案》,現(xiàn)根據(jù)《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引(2015年修訂)》的規(guī)定,將具體情況公告如下:
一、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備概述
1、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的原因
公司根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和公司會(huì)計(jì)政策的規(guī)定,公司及下屬子公司對(duì)存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資及商譽(yù)等資產(chǎn)進(jìn)行了全面的盤(pán)點(diǎn)、清查、分析和評(píng)估,基于謹(jǐn)慎性原則,對(duì)可能發(fā)生資產(chǎn)減值損失的資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
2、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)范圍和總金額
經(jīng)過(guò)公司及下屬子公司對(duì)2018年末存在可能發(fā)生減值跡象的資產(chǎn)范圍包括存貨、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、商譽(yù)等,進(jìn)行全面清查和資產(chǎn)減值測(cè)試后,2018年度公司擬計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失39,683.13萬(wàn)元,占公司2017年度經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例為1,179.96%,具體情況如下:
單位:萬(wàn)元
資產(chǎn)名稱 |
年初至年末擬計(jì)提資產(chǎn)減值損失金額 |
絕對(duì)金額占2017年度經(jīng)審計(jì)歸屬于上市公司股東凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例 |
應(yīng)收賬款 |
8,842.16 |
262.92% |
其他應(yīng)收款 |
2,815.64 |
83.72% |
存貨 |
5,603.26 |
166.61% |
固定資產(chǎn) |
149.35 |
4.44% |
商譽(yù) |
22,177.72 |
659.44% |
可供出售金融資產(chǎn) |
95.00 |
2.82% |
合計(jì) |
39,683.13 |
1,179.96% |
以上為公司初步核算數(shù)據(jù),最終以會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)確認(rèn)的金額為準(zhǔn)。
3、本次計(jì)提資產(chǎn)減值損失計(jì)入的報(bào)告期間為2018年1月1日至2018年12月31日。
4、公司的審批程序
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備事項(xiàng)已經(jīng)公司第七屆董事會(huì)第五次會(huì)議及第七屆監(jiān)事會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò),獨(dú)立董事對(duì)該事項(xiàng)發(fā)表了同意的獨(dú)立意見(jiàn)。
二、單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提資產(chǎn)減值損失的具體說(shuō)明
1、應(yīng)收賬款壞賬損失的計(jì)提說(shuō)明
2018年度公司對(duì)應(yīng)收賬款擬計(jì)提的壞賬損失金額8,842.16萬(wàn)元,占公司2017年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例超過(guò)30%,且絕對(duì)金額超過(guò)1,000萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值損失的具體情況如下:
單位:萬(wàn)元
資產(chǎn)名稱 |
應(yīng)收賬款 |
賬面價(jià)值 |
138,321.38 |
資產(chǎn)可收回金額 |
121,516.53 |
資產(chǎn)可收回金額的計(jì)算過(guò)程 |
期末單獨(dú)或按組合進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(1)單項(xiàng)金額超過(guò)800萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;(2)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合減值測(cè)試:其中:賬齡組合減值測(cè)試期末根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)不同賬齡的計(jì)提比例進(jìn)行減值測(cè)試。賬齡在1年以內(nèi)的按5%計(jì)提;賬齡在1-2年的按10%計(jì)提;賬齡在2-3年的按30% 計(jì)提;賬齡在3-5年的按50%計(jì)提;賬齡在5年以上的按100% 計(jì)提;(3)單項(xiàng)金額不重大且按照組合計(jì)提壞賬不能反映其風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng),按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 |
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù) |
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定,對(duì)于單項(xiàng)金額重大或單項(xiàng)金額雖不重大但按組合計(jì)提壞賬不能反映其風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合按賬齡進(jìn)行減值測(cè)試,采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 |
本期計(jì)提數(shù)額 |
8,842.16 |
計(jì)提原因 |
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策,按謹(jǐn)慎性原則計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 |
2、其他應(yīng)收款壞賬損失的計(jì)提說(shuō)明
2018年度公司對(duì)其他應(yīng)收賬款擬計(jì)提的壞賬損失金額2,815.64萬(wàn)元,占公司2017年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例超過(guò)30%,且絕對(duì)金額超過(guò)1,000萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值損失的具體情況如下:
單位:萬(wàn)元
資產(chǎn)名稱 |
其他應(yīng)收款 |
賬面價(jià)值 |
17,950.20 |
資產(chǎn)可收回金額 |
13,953.32 |
資產(chǎn)可收回金額的計(jì)算過(guò)程 |
期末單獨(dú)或按組合進(jìn)行減值測(cè)試,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(1)單項(xiàng)金額超過(guò)800萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng)按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;(2)按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合減值測(cè)試:其中:賬齡組合減值測(cè)試期末根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)不同賬齡的計(jì)提比例進(jìn)行減值測(cè)試。賬齡在1年以內(nèi)的按5%計(jì)提;賬齡在1-2年的按10%計(jì)提;賬齡在2-3年的按30% 計(jì)提;賬齡在3-5年的按50%計(jì)提;賬齡在5年以上的按100% 計(jì)提;(3)單項(xiàng)金額不重大且按照組合計(jì)提壞賬不能反映其風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng),按其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 |
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù) |
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定,對(duì)于單項(xiàng)金額重大或單項(xiàng)金額雖不重大但按組合計(jì)提壞賬不能反映其風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合按賬齡進(jìn)行減值測(cè)試,采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 |
本期計(jì)提數(shù)額 |
2,815.64 |
計(jì)提原因 |
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定及公司的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策,按謹(jǐn)慎性原則計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。 |
3、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提說(shuō)明
2018年度公司擬對(duì)存貨計(jì)提的跌價(jià)損失金額5,603.26萬(wàn)元,占公司2017年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例超過(guò)30%,且絕對(duì)金額超過(guò)1,000萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值損失的具體情況如下:
單位:萬(wàn)元
資產(chǎn)名稱 |
存貨 |
賬面價(jià)值 |
155,028.38 |
資產(chǎn)可收回金額 |
149,425.12 |
資產(chǎn)可收回金額的計(jì)算過(guò)程 |
對(duì)于存貨預(yù)計(jì)可收回金額低于存貨賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)存貨跌價(jià)損失,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨可收回金額為存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。 |
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù) |
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)-存貨》第十五條的規(guī)定:資產(chǎn)負(fù)債表日,存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。 |
本期計(jì)提數(shù)額 |
5,603.26 |
計(jì)提原因 |
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司會(huì)計(jì)政策的相關(guān)規(guī)定, 期末對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后,按存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 |
4、商譽(yù)減值準(zhǔn)備的計(jì)提說(shuō)明
2018年度公司擬對(duì)商譽(yù)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額22,177.72萬(wàn)元,占公司2017年度經(jīng)審計(jì)的歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)絕對(duì)值的比例超過(guò)30%,且絕對(duì)金額超過(guò)1,000萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值損失的具體情況如下:
單位:萬(wàn)元
資產(chǎn)名稱 |
商譽(yù) |
賬面價(jià)值 |
58,038.94 |
資產(chǎn)可收回金額 |
35,861.22 |
資產(chǎn)可收回金額的計(jì)算過(guò)程 |
公司每年對(duì)商譽(yù)均進(jìn)行減值測(cè)試。江蘇艾科半導(dǎo)體有限公司(簡(jiǎn)稱“艾科半導(dǎo)體”)資產(chǎn)組盈利能力下降,相關(guān)商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象。1、艾科半導(dǎo)體資產(chǎn)組商譽(yù)形成:根據(jù)2016年4月28日,中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)出具的證監(jiān)許可號(hào)(2016)946號(hào)《關(guān)于核準(zhǔn)江蘇大港股份有限公司向王剛等發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金的批復(fù)》,公司以108,000萬(wàn)元的價(jià)格收購(gòu)艾科半導(dǎo)體100%股權(quán),購(gòu)買(mǎi)日確定為2016年5月31日。艾科半導(dǎo)體股東權(quán)益作價(jià)108,000萬(wàn)元,與購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額50,822.28萬(wàn)元的差額57,177.72萬(wàn)元形成公司收購(gòu)艾科半導(dǎo)體100%股權(quán)的商譽(yù)。2、艾科半導(dǎo)體資產(chǎn)組商譽(yù)減值計(jì)算過(guò)程:對(duì)艾科半導(dǎo)體資產(chǎn)組商譽(yù)減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。公司對(duì)艾科半導(dǎo)體估計(jì)的可收回金額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值進(jìn)行分析和進(jìn)一步估值,對(duì)比股權(quán)收購(gòu)初始價(jià)格和期末賬面可辨認(rèn)凈資產(chǎn),預(yù)計(jì)發(fā)生減值22,177.72萬(wàn)元,根據(jù)100%的占股比例,本期計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備22,177.72萬(wàn)元。報(bào)告期末,公司聘請(qǐng)了專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)標(biāo)的進(jìn)行了評(píng)估,目前評(píng)估工作正在進(jìn)行中,上述數(shù)據(jù)為公司初步估算金額,準(zhǔn)確數(shù)據(jù)待評(píng)估和年度審計(jì)完成后,與公司2018年度報(bào)告一同披露。 |
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù) |
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)--資產(chǎn)減值》 |
本期計(jì)提數(shù)額 |
22,177.72 |
計(jì)提原因 |
2016年5月公司完成對(duì)艾科半導(dǎo)體100%股權(quán)收購(gòu),艾科半導(dǎo)體納入公司合并報(bào)表范圍,并形成商譽(yù)57,177.72萬(wàn)元。2015年-2017年,國(guó)內(nèi)集成電路產(chǎn)業(yè)在政策和資金的雙重推動(dòng)下進(jìn)入快速發(fā)展期,艾科半導(dǎo)體抓住機(jī)遇大力發(fā)展測(cè)試業(yè)務(wù),2015年-2017年經(jīng)審計(jì)艾科半導(dǎo)體完成扣非后歸屬于母公司凈利潤(rùn)分別為6,624.31萬(wàn)元、11,292.57萬(wàn)元、11,221.81萬(wàn)元,超額完成了公司收購(gòu)時(shí)的業(yè)績(jī)承諾(2015年度6,500萬(wàn)元、2016年度8,450萬(wàn)元、2017年度10,450萬(wàn)元)。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,公司每年聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。2016年-2017年,未發(fā)現(xiàn)艾科半導(dǎo)體資產(chǎn)組商譽(yù)有減值跡象。2018年,艾科半導(dǎo)體擴(kuò)充的鎮(zhèn)江市集成電路產(chǎn)業(yè)園建設(shè)項(xiàng)目、上海集成電路測(cè)試研發(fā)中心項(xiàng)目已基本達(dá)到可使用狀態(tài),固定資產(chǎn)折舊計(jì)提增加較大。而集成電路設(shè)計(jì)、晶圓制造等上游企業(yè)布局緩慢,導(dǎo)致擴(kuò)張的產(chǎn)能未能釋放;中美貿(mào)易戰(zhàn)、國(guó)家防范金融風(fēng)險(xiǎn)等多因素影響,導(dǎo)致艾科半導(dǎo)體貿(mào)易客戶資金回款受到影響,艾科半導(dǎo)體應(yīng)收賬款回籠延期,且業(yè)務(wù)量也受到較大沖擊。綜上原因,2018年度艾科半導(dǎo)體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模、凈利潤(rùn)雙雙下滑,公司認(rèn)為艾科半導(dǎo)體經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境在近期發(fā)生重大變化,從而對(duì)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響,據(jù)此判斷收購(gòu)艾科半導(dǎo)體產(chǎn)生的商譽(yù)出現(xiàn)減值跡象。 |
三、本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備對(duì)公司的影響
本次計(jì)提資產(chǎn)減值損失金額39,683.13萬(wàn)元,考慮所得稅的影響后,將減少公司2018年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)35,589.48萬(wàn)元,減少歸屬于上市公司股東的所有者權(quán)益35,589.48萬(wàn)元。
根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定,以上固定資產(chǎn)和商譽(yù)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提,在以后年度不可轉(zhuǎn)回??晒┏鍪蹤?quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,在該權(quán)益工具價(jià)值回升時(shí),通過(guò)權(quán)益轉(zhuǎn)回,不通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。
本次擬計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備在2018年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)考量范圍,因此不會(huì)對(duì)公司已披露的2018年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)計(jì)產(chǎn)生影響。
公司本次計(jì)提的資產(chǎn)減值損失未經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),最終數(shù)據(jù)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
四、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)關(guān)于公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合理性的說(shuō)明
董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為:公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是基于謹(jǐn)慎性原則,公允地反映截至2018年12月31日公司資產(chǎn)狀況、資產(chǎn)價(jià)值及財(cái)務(wù)狀況,符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定,計(jì)提依據(jù)充分,使公司的會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠,具有合理性。
五、監(jiān)事會(huì)關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合理性的說(shuō)明
監(jiān)事會(huì)認(rèn)為:公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司資產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況進(jìn)行資產(chǎn)減值計(jì)提,依據(jù)充分,能夠客觀、公允地反映資產(chǎn)狀況和資產(chǎn)價(jià)值,為投資者提供更加可靠的財(cái)務(wù)信息。董事會(huì)對(duì)資產(chǎn)減值計(jì)提事宜的審議程序合法合規(guī)。
六、獨(dú)立董事意見(jiàn)
本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定,體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則,依據(jù)充分,公允地反映公司報(bào)告期末的資產(chǎn)狀況,有助于為投資者提供更加真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息。本次計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的決策程序符合有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定,未發(fā)現(xiàn)損害公司及中小股東利益。我們同意公司本次計(jì)提資產(chǎn)減值事項(xiàng)。
七、備查文件
1、公司第七屆董事會(huì)第五次會(huì)議決議;
2、公司第七屆監(jiān)事會(huì)第三次會(huì)議決議;
3、公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)2019年第二次會(huì)議決議;
4、公司獨(dú)立董事關(guān)于2018年度計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的獨(dú)立意見(jiàn)。
特此公告。
江蘇大港股份有限公司董事會(huì)
二○一九年二月二十七日
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